Ну вот наконец дошли руки рассказать про шведские налоги поподробнее. Знающие люди, поправьте меня, если я где-то наврала.

В Швеции прогрессивная система налогообложения. Это значит чем больше зарабатываешь, тем больше налогов платишь.

Налоги для наемных работников

В среднем по стране подоходный налог составляет 32% (на 2014 год в Гетеборге 33,225%). В него включены: церковный сбор 0,84%, похоронный сбор 0,135%, 11,13% окружной налог (думаю по аналогии с российским Северо-Западным округом, например), и  21,12% налог коммуне (у нас коммуна Гетеборг. По аналогии с Россией это были бы Санкт-Петербург, Всеволожск, Гатчина и прочие города Спб и Ленинградской области).

Ни я, ни Себастиан не платим церковный сбор. Меня к церкви тут не приписывали, а Себастиан, вроде, был приписан автоматически, но сам пару лет назад отписался. Поэтому нам, скорее всего нельзя жениться, креститься и хорониться в церкви... Хотя достоверно неизвестно... Может быть просто церемония будет стоить гораздо дороже, чем, если бы мы платили этот церковный налог. Но нас это, в любом случае, мало волнует.

Без церковного сбора месячный налог получается 32,385%.

Налог платится «предварительно» в текущем году, а на следующий год пересчитывается, в зависимости от того, сколько вы заплатили и сколько доходов получили за предыдущий год.

Объясню на своем примере.

Весь 2013 год я работала в больнице, плюс я получила 2 зарплаты от Adecco. Весь год работодатель высчитывал из моей зарплаты около 30% налога. По истечении 2013 года все мои доходы суммировались и оказалось, что я заработала около 92 тысяч крон (нормальная годовая зарплата в среднем 450 тысяч), а налога заплатила 20 с лишним тысяч.

Налог рассчитывается на годовой доход. На 2014 год не облагается налогом годовой доход до 18 782.

Налог за предыдущий год платится в мае следующего года. Примерно в апреле вам из налоговой приходит бумага, где указаны все ваши доходы, информация о которых поступила в налоговую в течение года от работодателя и от вашего банка. Также прилагается брошюра с подробным объяснением разных нюансов.

Вы должны проверить правильность информации. Если у вас были еще какие-то доходы (хобби, сдача в аренду, продажа акций/фондов и т.д.) нужно их дополнительно задекларировать. Хотя хобби, продажа вещей и сдача в аренду до 40000 в год налогом, вроде, не облагаются. Декларация должна быть подана либо через интернет, либо по почте, либо по телефону не позднее 5 мая.

Вот таблица с сайта налоговой для примера того как облагается зарплата в 2014 году. (слева зарплата, в середине налог, справа процент)

Как видите я заплатила налогов почти в 2 раза больше, чем должна была (около 11 тысяч переплаты вышло у меня за 2013 год), поэтому налоговая переплаченную разницу вернет мне обратно. Себастиан же, наоборот, заработал больше, чем заплатил налогов, поэтому ему пришлось доплачивать.

Помимо налогов ваш работодатель еще и отчисляет социальные сборы – на пенсию, декреты, больничные и т.п.

Кстати, когда вы будете получать пенсию, с нее тоже вычитается налог. Плюс вы всегда платите НДС, плюс налоги на машину и недвижимость.

Если вы зарабатываете больше 33 или 35 (не помню точно) тысяч в месяц, то с каждой тысячи выше этого лимита вы платите уже 50% налога. Например, если вы зарабатываете 40 тысяч, то с 35 из них вы платите 33% налога, а с оставшихся 5000 – 50%. Это, по-моему, называется маргинальный налог.

Вот примерно так, вкратце, обстоит ситуация с налогом для наемных работников. Это, конечно, только верхушка айсберга. На сайте налоговой skatteverket.se есть вся необходимая информация...  ОЧЕНЬ много информации! В том числе и на разных языках (русского, правда, еще нет).

Налог для индивидуальных предпринимателей.

Поскольку вы сам себе начальник, то и ответственность за уплату собственных налогов и социальных сборов лежит на вас.

Если вы одновременно ведете свой бизнес и подрабатываете будучи нанятым где-то, то с вашей подработки налог платит работодатель по схеме описанной выше, а ваш бизнес полностью на вас.

Налог для индивидуальных предпринимателей платится так же «предварительно». Я упоминала, когда рассказывала о регистрации собственного бизнеса, что вы, когда регистрируетесь, прикидываете сколько вы заработаете в текущем году. Налоговая делит эту сумму на 12 месяцев и вы каждый месяц должны перечислять им на счет указанную сумму.

В течение года, в зависимости от того как идут ваши дела, вы можете корректировать сумму, но для этого вам нужно отправить новый расчет в налоговую.

Суть в том, чтобы ваш налог был максимально близок к реальной цифре, чтобы в следующем году, когда вы будете подавать декларацию вам не пришлось ни доплачивать, ни получать возврат переплаты. Но это в идеале. На практике, скорее всего, будет либо недоплата, либо переплата.

Если очень грубо, то налог рассчитывается примерно так: ваши доходы от бизнеса минус издержки = прибыль. С прибыли вы платите социальные сборы – примерно 25% и налог около 30%. Но опять же зависит от вашей годовой прибыли – чем больше заработали, тем больше налогов заплатили.

Для примера, если ваша прибыль за год составила 250 тысяч крон, то налог с социальными сборами получится 74972 крон. Все оставшееся это ваши деньги. (информация с сайта verksamt.se)

Вот такой примерно расклад со шведскими налогами